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跨境资金回流的合规通道解析

来源:今日热点网    2025-04-01 11:48:21

现金流就像企业的血液,维持着企业各种机能的正常运转。我们讲讲老板们很关注的境外资金回流的问题,也就是到底要不要做ODI境外投备案。

近期,我们的一位客户朋友王女士,就跨境资金如何回流的问题和我们进行一番探讨。王女士的公司是做时尚手表出口业务的,由于客户指定了货运代理服务,导致无法自行报关,最终货款也无法合规回流至境内,只能暂时留存在香港公司账户。

在境内,王女士是有成本费用需要支出的,因此王女士就提出了一个设想,既然最终目的是要让钱从境外到境内,听说如果做ODI备案,也能让香港的钱回到境内,那实际能不能这么操作呢?

在判断是否能这么操作之前,我们首先要明白ODI境外投资回流的资金,和货物贸易回流的资金有什么区别。

ODI备案的全称,即境外投资备案,什么情况下需要进行ODI备案,如它的名称所述,简而言之,主要的应用场景是国内企业投资境外公司,包括港澳台以及其它国家和地区,新设立企业或并购企业股权时做的备案。完成备案后,后期所投资的境外公司有收益了,收益部分便可以合规回流至国内企业的公账账户。

我们来看ODI境外投资回流和货款回流的资金,第一个最明显的区别,就是业务本质不同。我们都知道,在经营企业中,每一笔资金都有对应的名目,会计会根据资金的名目放到不同会计科目,最终,不同性质的资金数据,就会体现在财务报表不同的栏目中。

王女士希望回流的资金,是货款,ODI备案回流的资金,是投资收益款,如果混为一谈,首先是违背了业务本质,导致会计的账务无法处理,其次,不同性质的资金在税务中对应的税率也是不同的。

再来看第二个区别,我们可以思考一下,货款和投资收益款会存在什么区别?拿货物销售这件事来举个例子,我卖100元的货物,成本是60元。当业务完成,我会收到100元,是我销售货物的全款,但我的利润只有40元。显而易见,利润和货款,对应的金额本身就是不一致的。回到王女士的现实情况中,香港收到的货款,是包含了成本的资金,如果境内企业和香港公司之间完成了境外投资备案,境内企业能用ODI境外投资拿到的资金,也仅仅是香港公司的利润部分。香港公司的利润能有多少?收入减去成本再完了利得税后剩下的,才算是可分给投资人的利润。

把视线拉回境内,经过两个区别的分析,相信对于“是否能够利用ODI备案回流货款收汇资金”,心里已经有了答案。

免责声明:市场有风险,选择需谨慎!此文仅供参考,不作买卖依据。

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